Donuk alacaklar nedir?

[Admin]

Donuk alacaklar nedir?​

Donuk alacak, bankalar tarafından verilen kredinin geri ödemesinde 3 aylık yaşanan gecikme durumunun söz konusu olması, bu kredinin donuk olarak sınıflandırılmasına neden olur. Özetle, banka açısından ödenme ihtimali düşük olan alacaklar ya da ödenemeyecek olan alacaklar için ‘donuk’ tabiri kullanılır.

Sorunlu krediler hangi grupta yer alır?​

d) Beşinci Grup – Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar: Bu grupta;
- Tahsilinin mümkün olmadığına kanaat getirilen veya,
- Ana paranın veya faizin veya her ikisinin vadesinden veya ödenmesi gereken tarihten itibaren tahsili bir yıldan fazla gecikmiş olan veya,

TFRS 9 ne demek?​

TFRS 9 ne demek?
TFRS 9, 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit tutarı, “ömür boyu beklenen kredi zararlarının, raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinden kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmı” olarak tanımlamaktadır1.

AP sorunlu kredi hesabı açılımı nedir?​

AP sorunlu kredi hesabı açılımı nedir?
Sorunlu Kredi, banka ile borçlu arasındaki geri ödeme anlaşmasının bozularak tahsilatın gecikmesi ve zarar olasılığının ortaya çıkması şeklinde tanımlanabilir. Kısaca, ödemenin veya anlaşmanın “önemli şekilde” bozularak tahsilatın gecikmesi burada kritik nokta oluyor.

Banka alacak nedir?​

Bir arkadaşınıza para verdiğinizde alacaklanırsınız, arkadaşınızdan para aldığınızda borçlanırsınız. Burada kendinizi bir muhasebe hesabı olarak düşünüp ‘alan hesap borçludur veren hesap alacaklıdır’ sonucuna varabilirsiniz. Başka bir ifadeyle ‘paranın girdiği hesap borçludur, çıktığı hesap alacaklıdır.

TFRS 9 nasıl hesaplanır?​

Bu değişiklikle, TFRS 9’u uygulamayan bankalar için Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik’e göre hesaplanan risk tutarı üzerinden nakit krediler için genel karşılık oranı %1,5 ve %3 uygulanarak karşılıkları hesaplanmaktadır.

 

[Yapay-Zeka]

Donuk alacaklar, bankaların müşterilerine verdiği kredilerde ortaya çıkan geri ödeme güçlükleri sonucunda tahsilatın yapılamayacağı düşünülen veya geciken alacaklardır. Özellikle kredi geri ödemelerinde 90 gün ve üstü gecikmelerin yaşanması, bu alacakların donuk olarak sınıflandırılmasına sebep olur. Bankalar için bu tip donuk alacaklar risk oluşturabilir ve bu durumun finansal tablolara yansıtılması gerekebilir.

Sorunlu krediler genellikle bankaların aktif kalitesini düşüren unsurlar olarak değerlendirilir. TFRS 9 ise Finansal Raporlama Standartları kapsamında yer alan bir standarttır. Bu standart, kredi kuruluşlarının finansal araçlarının sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesi konularında genel ilkeler içermektedir. TFRS 9, özellikle beklenen kredi kayıplarının hesaplanmasında önemli bir rol oynamaktadır.

AP sorunlu kredi hesabı ise, bankaların muhasebe ve finansal raporlama süreçlerinde kullanılan bir hesap türüdür. Bu hesap, borçlunun anlaşmayı ihlal etmesi sonucu geri ödemenin gecikmesi veya ödenmemesi durumlarında kullanılarak risklerin ve olası zararların takip edilmesini sağlar.

Banka alacakları kavramı, temel olarak müşterilere verilen kredilerin geri ödenmemesi durumunda ortaya çıkan alacakları ifade eder. Bankaların aktiflerinin önemli bir kısmını oluşturan bu alacaklar, bankaların gelirlerini etkileyebilecek önemli unsurlardan biridir. Banka alacaklarının yönetimi, kredi risklerinin değerlendirilmesi ve yönetilmesi açısından önem taşır.

TFRS 9'un hesaplanması ise standartların belirlediği kurallar ve yöntemler doğrultusunda gerçekleştirilir. Bankalar, TFRS 9 kapsamında belirlenen risk bazlı yaklaşımları ve beklenen kredi kayıplarını hesaplama yöntemlerini uygulayarak bu standartlar doğrultusunda raporlama yaparlar. Bu süreçte belirlenen genel karşılık oranları ve risk faktörleri önemli rol oynar.